Toelichting
In de gemeentewet is opgenomen dat de begroting en het financieel meerjarenperspectief 'structureel en reëel in evenwicht' dienen te zijn. Hiermee wordt door de wetgever beoogd dat gemeenten structurele lasten moeten dekken met structurele baten. Om inzicht in de structurele en incidentele lasten en baten te geven, maakt het onderstaande overzicht deel uit van de begroting.
Het onderscheid tussen incidenteel en structureel is niet altijd even helder. De commissie BBV heeft daarom in een notitie dit onderscheid meer ingekaderd. De richtlijn is dat, als de tijdelijke baten en/of lasten zich gedurende maximaal drie jaar voordoen, het gaat om ‘eenmalige zaken’. Voor onttrekkingen aan reserves wordt in beginsel gesteld dat deze incidenteel van aard zijn.
Onderstaand een nadere verheldering:
- Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die onder ongewijzigd beleid en omstandigheden voor maximaal drie jaar vaststaan. Rijksbijdragen, subsidies en projecten die langer dan 3 jaar lopen, maar waar vooraf van bekend is dat die bijdrage, subsidie of het project op termijn stopt, worden als incidenteel beschouwd.
- Toevoegingen en onttrekking aan reserves en voorzieningen worden altijd als incidenteel beschouwd, tenzij het (onder voorwaarde) om financieringsreserves en dekkingsreserves gaat of onttrekkingen uit de daartoe toereikende (bestemmings)reserves voor minimaal 3 jaar met als doel structurele kosten te dekken.
Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende baten en lasten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt.
Programma | Incidentele baten en lasten | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
lasten | baten | lasten | baten | lasten | baten | lasten | baten | ||
Bestuur en ondersteuning | Mutaties reserves | 2.028.370 | -720.085 | 0 | -1.187.514 | 0 | -1.269.273 | 0 | -849.869 |
Bestuurskosten raad en het college | 20.000 | 7.500 | |||||||
onderuitputting bested.plan tbv incidenteel | -558.000 | ||||||||
extra investeren in versterken ambtelijke organisatie | 500.000 | 500.000 | |||||||
Verkeer, vervoer en waterstaat | onderhoud wegbeplanting | 159.000 | 158.000 | 158.000 | |||||
Economie | Vitale vakantieparken | 21.085 | 21.085 | ||||||
Middenveldtentoonstelling | 20.000 | 20.000 | |||||||
Onderwijs | Integraal Kindcentrum | 210.000 | |||||||
Sociaal domein | bijdrage Up2You | 20.000 | 0 | ||||||
Volksgezondheid en milieu | bloeiende bermen en grasvelden | 25.000 | |||||||
Bestrijding eikenprocessierups | 35.000 | 35.000 | 30.000 | 0 | |||||
Volkshuisvesting, ruimelijke ordening en stedelijke vernieuwing | Woonwagenzaken | 20.000 | 0 | 0 | 0 | ||||
Invoeringskosten omgevingswet | 51.530 | 18.842 | 6.922 | 0 | |||||
Dienstverlening / ict | 250.000 | ||||||||
gratificaties jubilea | 9.000 | ||||||||
Totaal | 2.270.985 | -720.085 | 740.427 | -1.187.514 | 734.922 | -1.269.273 | 20.000 | -849.869 | |
Toelichting.
Incidentele bestedingswensen worden gedekt uit bestemmingsreserves. Hiernaast zijn incidentele bedragen opgenomen in de (meerjaren)begroting. Dit betreft incidentele verhoging van de bestuurskosten, invoeringskosten omgevingswet, bijdrage in het project Up2You of de middenveldententoonstelling.
De ruimte die ontstaat door de onderuitputting wordt in 2021 toegevoegd aan de reserve kapitaallasten Wegen en bruggen. Vanuit de exploitatie wordt in 2021 € 66.330 toegevoegd aan de reserve breedband en € 1404.040 aan de reserve sociaal domein.
Het verwachte tekort in de jaren 2022 tot en met 2024 wordt gedekt uit de reserve Sociaal domein. Daarom zijn in die jaren de incidentele baten ook hoger dan de incidentele lasten.
Op grond van het amendement "extra investeren in versterken ambtelijke organisatie" wordt voor de jaren 2022 en 2023 incidenteel € 500.000 per jaar beschikbaar gesteld uit de algemene bestemmingsreserve.